Kaip tiksliai vyksta skaičiavimas

Duomenų išrinkimas

Iš lentelės surenkami visi unikalūs metai (rikiuojami didėjimo tvarka). Tada kiekvieniems metams pagal tikslų straipsnio pavadinimą (ir, kur reikia, eilutės tipą bei kategoriją) išrenkamos šios reikšmės. Jei tą patį filtrą atitinka kelios eilutės, jų sumos sudedamos; jei straipsnio nėra — reikšmė laikoma nežinoma ir rodoma kaip „—".

Atskirai suskaičiuojamos finansinės skolos:

FinSkolos = Paskolos (kat. L1) + Paskolos (kat. L2) + Lizingo įsipareigojimai (kat. L1) + Lizingo įsipareigojimai (kat. L2)

t. y. sudedamos eilutės „Paskolos" ir „Lizingo įsipareigojimai" iš kategorijų „L1. Ilgalaikiai įsipareigojimai" ir „L2. Trumpalaikiai įsipareigojimai". Trūkstama dalis laikoma nuliu.

Balanso patikra

Kiekvieniems metams tikrinama lygybė T = E + L su leidžiama 2 tūkst. EUR paklaida (dėl apvalinimo): |T - (E + L)| <= 2. Jei bent vienais metais lygybė nesueina arba trūksta T, E ar L — rodomas įspėjimas „balansas nesusibalansuoja".

Būklės komentarai: fiksuotos taisyklės

Komentarai — ne dirbtinio intelekto tekstas. Kiekvienas sakinys parenkamas iš fiksuoto šablono pagal taisyklę „jei rodiklis toks — sakyk taip", naudojant tas pačias ribas kaip šviesoforo. Žymėjimas: pirmi metai - seniausi failo metai, paskutiniai metai - naujausi.

Likvidumas

• Paskutinių metų bendrasis likvidumas: < 1 - „žemiau saugios ribos"; < 1,5 - „minimaliai pakankamas"; kitaip - „saugiame lygyje".
• Tendencija lyginama su pirmais metais: jei pokytis didesnis nei +0,02 - „teigiama", mažesnis nei -0,02 - „neigiama"; kitaip apie tendenciją nekalbama.
• Grynasis apyvartinis kapitalas: jei neigiamas - konstatuojama; jei teigiamas - ieškoma, kuriais metais pirmą kartą tapo teigiamas (jei ne pirmais metais, rašoma „teigiamas tapo tik X m.").

Kapitalo struktūra

• Paskutinių metų E / T: < 30 % - „didelė priklausomybė nuo skolintų lėšų"; < 50 % - „vidutinės rizikos"; kitaip - „tvirta".
• Jei „auksinė taisyklė" (E + L1) / IT < 1 - pridedama, kad dalis ilgalaikio turto finansuojama trumpalaikiais įsipareigojimais.
• Jei finansinės skolos per paskutinius metus išaugo daugiau nei 5 % - nurodomas augimas; jei jos augo sparčiau nei nuosavybė - tai pasakoma atskirai. Jei sumažėjo daugiau nei 5 % - nurodomas sumažėjimas.

Kur dingsta pinigai

• Skaičiuojama tik jei faile bent 2 metai; lyginami paskutiniai metai su priešpaskutiniais.
• Pinigus „šaldo": atsargų augimas (delta > 0), gautinų sumų augimas (delta > 0), mokėtinų sumų mažėjimas (delta < 0).
• Iš jų atrenkami ir įvardijami 2 didžiausi pagal sumą. Jei nė vieno nėra - rašoma, kad apyvartinis kapitalas pinigų papildomai nešaldė.
• Pabaigoje konstatuojamas pinigų likučio pokytis per metus.

Bankroto rizikos komponentai

• Jei paskutinių metų X2 (Nepaskirstytas / T) < 0 - „balanse tebėra sukauptas nuostolis".
• Jei paskutiniais metais teigiamas, o pirmais buvo neigiamas - „ankstesnių metų sukauptas nuostolis padengtas".
• Kitaip - „nepaskirstytas rezultatas teigiamas".
• Visada pridedama pastaba, kad pilnam Altman Z balui trūksta pelno (nuostolių) ataskaitos duomenų (X3, X5).

Augimas

• Skaičiuojamas viso laikotarpio (pirmi -> paskutiniai metai) turto pokytis procentais ir sumomis.
• Palyginama, kas per laikotarpį augo sparčiau: nuosavybė ar įsipareigojimai.

Bendras vaizdas

• Suskaičiuojama, kiek šviesoforą turinčių rodiklių paskutiniais metais yra žalių, geltonų ir raudonų.
• Raudonų skaičius lyginamas su pirmais metais: mažiau - „kryptis gerėjanti", daugiau - „blogėjanti", tiek pat - kryptis neminima.